Закон Сарбейнса Оксли был принят конгрессом США, и обязывает публичные компании проходить строгие процедуры аудита финансовой отчётности и внутреннего контроля. Такая ревизия отчётности, известная как аудит на соответствие закону Сарбейнса Оксли, довольно распространена и назначение её проведения вовсе не означает, что в компании что-то не так с ведением бухгалтерской отчетности. Аудиторская проверка даёт инвесторам и акционерам возможность понять насколько хорошо компания соблюдает требования и стандарты бухгалтерского учета и как организована система её внутреннего контроля за финансовой отчетностью.
Аудит Сарбейнса Оксли начинается со встречи аудиторов с руководством компании. Во время встречи обсуждаются цели, объем, сроки проведения проверки и ожидаемые результаты. У публичных компаний есть некоторые тарифные льготы при найме аудитора этой специализации. Осуществляющая данную проверку аудиторская компания в обязательном порядке должна быть зарегистрирована в соответствующем государственном органе или службе по надзору за ведением бухгалтерского учета. Данное обстоятельство является гарантией общественности в том, что осуществляющие ревизию специалисты имеют соответствующее образование и необходимый опыт для выполнения данной работы. Аудиторы на соответствие закону Сарбейнса Оксли в обязательном порядке отделяются от обычных аудиторов компании. Если один и тот же сотрудник будет выполнять оба типа аудита, то может произойти конфликт интересов.
Аудит Сарбейнса Оксли проводит проверку на наличие расхождений и несоответствий в финансовой отчетности компании, организацию её внутреннего учета финансовых операций и работы бухгалтерии. Для проверки финансовых транзакций аудиторы изучают предоставленную компанией документацию. Также проверяющие пересчитывают финансовые показатели и сравнивают процедуру подготовки отчётности с установленными бухгалтерскими стандартами. Небольшие расхождения допускаются, но не более 5%.
Проверка организации внутреннего учёта финансовых операций устанавливает кто из сотрудников ответственен за каждую конкретную операцию, как много задач выполняется одним сотрудником, кому из менеджеров подчиняется тот или иной работник, у кого есть доступ к бухгалтерскому программному обеспечению и какие приняты меры для своевременного обнаружения в нём ошибок. Во время проверки особое внимание уделяется организации внутреннего учёта финансовых операций, т.к. из-за нарушений именно в этой области возникает большинство ошибок и совершаются обманные манипуляции с финансовой отчетностью компании.
Как правило аудиторы на соответствие закону Сарбейнса Оксли не консультируют своих клиентов на предмет устранения обнаруженных ими недочетов. Согласно закону Сарбейнса Оксли аудиторы не могут предоставлять консультационные услуги компаниям, которые они проверяют, т.к. это уже будет являться многосоставной аудиторской услугой, осуществляемой одной компанией.
Несоответствие бухгалтерского учета компании закону Сарбейнса Оксли ведет к необходимости исправлять найденные недочёты. Большинство аудиторов проводят проверку по 100 бальной системе, и там, где показатель ниже 70 баллов аудит считается не пройденным и назначается повторная проверка. Последующая проверка фокусируется на тех местах, где были обнаружены ошибки во время первой, и делается все необходимое чтобы в будущем подобные ошибки больше не повторялись.
Опубликуйте статью и получите поощрение 
